Налоговые вычеты

Налоговый кодекс РФ предоставляет всем гражданам, получающим доходы, облагаемые 13-процентным налогом (НДФЛ), возможность частично возместить затраты на крупные покупки или оплату услуг при помощи налогового вычета.⁠

Всего Налоговым кодексом РФ предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

1. Стандартные.

2. Социальные.

3. Имущественные.

4. Профессиональные.

5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет можно получить при покупке любых объектов недвижимости — государство вернет вам 13% потраченной суммы. Размер ежегодного возврата при этом не может превышать сумму уплаченного вами подоходного налога. Так, если за год ваши налоговые отчисления составили 50 000 рублей, вычет на покупку квартиры, который вы сможете получить за этот же период, составит не более 50 000 рублей. Оставшуюся часть можно будет возвращать в последующие годы. Максимальная сумма, с которой можно вернуть 13%, — два миллиона рублей (стоимость недвижимости), причем с нескольких объектов недвижимости (касается только покупок, совершенных начиная с 2014 года).

Кроме налогового вычета на приобретение жилья, можно получить его и по ипотечным процентам. Возврат при покупке недвижимости в ипотеку ограничен суммой три миллиона рублей. Это значит, что вне зависимости от фактического размера процентов вы сможете вернуть не более чем 390 тысяч рублей (13% от этой суммы). Если же размер процентов по кредиту меньше, остаток по ним сгорает. Налоговый вычет по процентам предоставляется только один раз в жизни.

Стандартный налоговый вычет

Предоставляется отдельным категориям физических лиц, для каждой из которых установлен фиксированный размер вычета.

• 500 рублей в месяц для граждан с различными госнаградами и/или особым статусом: Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации; инвалидам с детства, инвалидам I и II групп; родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; гражданам, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых действиях на территории Российской Федерации.

• 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребенка предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысил 280 000 рублей.

• 3 000 рублей в месяц на третьего и последующих детей.

• 3 000 рублей в месяц на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида I или II группы до 24 лет, если он очно учится в вузе.

• 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для чернобыльцев; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и другим.

Социальный налоговый вычет

На него претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

• Благотворительность: в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от величины полученных в отчетном году доходов.

• Обучение: в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (свое, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом величина налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на собственное обучение — максимум 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности, с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.

• Лечение и/или приобретение медикаментов: в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими такую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в размере всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.

• Накопительная часть трудовой пенсии: в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.

• Негосударственное пенсионное обеспечение: в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, — 120 000 рублей.

Сроки оформления и получения налоговых вычетов

Подать декларацию на получение социального, имущественного и стандартного налоговых вычетов можно в течение всего года. Сроком до 30 апреля ограничено декларирование доходов. Налоговый вычет предоставляется после того, как декларация с приложением необходимых документов будет верифицирована в налоговых органах. Для камеральной проверки отводится три месяца. Возврат денег производится в течение месяца с момента принятия налоговым органом соответствующего решения.